Docentes

1 /

Temario

La estructura de los contenidos ha sido diseñada por los mejores profesionales del sector en Derecho Tributario, con una amplia trayectoria y reconocido prestigio en la profesión. La Maestría en Derecho Tributario es un programa a medida que se imparte en formato 100% online para elegir el momento y lugar que mejor se adapte a la disponibilidad, horarios e intereses del alumno. Un programa que se desarrolla a lo largo de 12 meses y que pretende ser una experiencia única y estimulante que siembre las bases para alcanzar el éxito profesional.

Contamos con el programa científico más completo y actualizado del panorama universitario. Apostamos por la calidad y el éxito laboral” 

Módulo 1. Imposición sobre la Renta de las Personas Físicas

1.1. Antecedentes, fuentes normativas, naturaleza, características, ámbito de aplicación y período impositivo.

1.1.1. Antecedentes y fuentes normativas.
1.1.2. Naturaleza y características.
1.1.3. Ámbito de aplicación.

1.2. Hecho imponible, periodo impositivo y devengo.

1.2.1. Delimitación del hecho imponible. Componentes de renta.
1.2.2. Rentas presuntas.
1.2.3. Supuestos de no sujeción.
1.2.4. Rentas exentas.
1.2.5. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal

1.3. Sujeto pasivo.

1.3.1. Concepto de sujeto pasivo.
1.3.2. Referencia al artículo 35.4 de la LIRPF.
1.3.3. Concepto y circunstancias que determinan la residencia habitual.
1.3.4. Criterios de individualización de rentas.

1.4. Base imponible.

1.4.1. Concepto y composición.
1.4.2. Métodos de cuantificación de la base imponible.
1.4.3. Base imponible general y del ahorro.
1.4.4. Integración y compensación de bases imponibles.

1.5. Rendimientos del trabajo personal y del capital mobiliario e inmobiliario.

1.5.1. Rendimientos del trabajo. Dietas y gastos de viaje. Rentas en especie. Sistemas de previsión social.
1.5.2. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo. Gastos deducibles. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
1.5.3. Rendimientos de capital mobiliario: Concepto. Clasificación según su origen o fuente. Clasificación según su integración en la Base Imponible. Rendimientos del capital mobiliario en especie. Gastos deducibles. Reducciones. Retenciones.
1.5.4. Rendimientos del capital inmobiliario (I): Rendimientos íntegros, estimados y operaciones vinculadas. Gastos deducibles y no deducibles.
1.5.5. Rendimiento neto del capital inmobiliario y sus reducciones. Rendimiento en caso de parentesco. Rendimiento neto reducido. Individualización e imputación temporal. Bienes inmuebles afectos o no a actividades económicas.

1.6. Rendimientos de las actividades económicas.

1.6.1. Rendimientos íntegros. Cálculo rendimiento neto.
1.6.2. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa.
1.6.3. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
1.6.4. Reducciones. Obligaciones contables. Individualización e imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas.

1.7. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Otras imputaciones de renta.

1.7.1. Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Ganancias y pérdidas a título oneroso o lucrativo. Ganancias y pérdidas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
1.7.2. Reducción de determinadas ganancias patrimoniales. Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual.
1.7.3. Imputación de rentas inmobiliarias. Régimen de atribución de rentas. Imputación de renta de agrupaciones de interés económico.
1.7.4. Transparencia fiscal internacional.
1.7.5. Derechos de imagen.
1.7.6. Régimen especial de trabajadores desplazados. Instituciones de inversión colectiva. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia.

1.8. Base liquidable. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.

1.8.1. Reducciones a la base imponible general: Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. Reducción por pensiones compensatorias.
1.8.2. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen.
1.8.3. Base liquidable del ahorro.
1.8.4. Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente y mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad. Cuantías, requisitos y reglas para su aplicación.
1.8.5. Reducción por cuotas y aportaciones a partidos políticos.

1.9. Determinación de las cuotas íntegra y líquida: cálculo del impuesto estatal y del gravamen autonómico.

1.9.1. Gravamen de la base liquidable general y del ahorro.
1.9.2. Gravamen aplicable a contribuyentes residentes en el extranjero.
1.9.3. Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español.
1.9.4. Determinación de la cuota íntegra estatal. Deducciones generales. 
1.9.5. Determinación de la cuota líquida estatal.
1.9.6. Gravamen autonómico. Normas comunes y residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.
1.9.7. Determinación de la cuota íntegra autonómica.
1.9.8. Determinación de la cuota líquida autonómica. Deducciones autonómicas.
1.9.9. Incremento de cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores.
1.9.10. Deducciones de la cuota líquida total.

1.10. Cuota diferencial, cuota resultante de la autoliquidación y resultado de la declaración. La gestión del impuesto.

1.10.1. Cuota diferencial: Deducción por doble imposición internacional. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas. Deducción por maternidad. Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.
1.10.2. Cuota resultante de la autoliquidación.
1.10.3. Resultado de la declaración.
1.10.4. Opción de tributación familiar.
1.10.5. Regularización de situaciones tributarias: mediante la presentación de autoliquidación complementaria o rectificación de autoliquidaciones.
1.10.6. Gestión del impuesto: Declaraciones. Pagos a cuenta. Liquidaciones provisionales. Obligaciones formales. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador. Orden jurisdiccional.

Módulo 2. Imposición sobre la Renta de las Personas Jurídicas

2.1. Aspectos generales del Impuesto sobre Sociedades.

2.1.1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
2.1.2. Hecho imponible.

2.2. Contribuyente.

2.2.1. Residencia y domicilio fiscal.
2.2.2. Exenciones.

2.3. Período impositivo y devengo.

2.3.1. Conclusión del período impositivo.
2.3.2. Autoliquidación del impuesto.

2.4. Base imponible (I).

2.4.1. Definición y métodos de determinación.
2.4.2. Imputación temporal de ingresos y gastos: reglas generales y especiales.
2.4.3. Facultades de comprobación de la Administración tributaria.

2.5. Base imponible (II). Principales ajustes para la determinación de la base imponible.

2.5.1. Amortizaciones.
2.5.2. Deterioros de valor.
2.5.3. Provisiones.
2.5.4. Gastos financieros.
2.5.5. Otros gastos no deducibles.
2.5.6. Reglas específicas de valoración: Operaciones lucrativas y societarias. Operaciones vinculadas.
2.5.7. Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales.
2.5.8. Rentas exentas.

2.6. Base imponible (III). Reducciones.

2.6.1. Compensación de bases imponibles negativas: Límites y condiciones. Comprobación.
2.6.2. Otras reducciones: Rentas procedentes de determinados activos intangibles. Reserva de capitalización.

2.7. Tipo de gravamen y cuota íntegra.
2.8. Incentivos generales en el régimen general del impuesto.

2.8.1. Deducciones.
2.8.2. Bonificaciones.

2.9. Gestión del impuesto.
2.10. Regímenes especiales (I).

2.10.1. Agrupaciones de Interés Económico y Uniones Temporales de Empresas.
2.10.2. Sociedades y fondos de capital riesgo.
2.10.3. Instituciones de Inversión Colectiva.

2.11. Regímenes especiales (II).

2.11.1. Consolidación fiscal.
2.11.2. Reorganizaciones empresariales.

2.12. Regímenes especiales (III).

2.12.1. Arrendamiento de viviendas.
2.12.2. Entidades de reducida dimensión.
2.12.3. Contratos de arrendamiento financiero.
2.12.4. Transparencia fiscal internacional.
2.12.5. Entidades de tenencia de valores extranjeros.

Módulo 3. Imposición Patrimonial.

3.1. Generalidades sobre la imposición patrimonial. Visión crítica.

3.1.1. Visión crítica.
3.1.2. Análisis comparativo de la normativa de las Comunidades Autónomas.
3.1.3. Dumping fiscal interno.

3.2. El Impuesto sobre el Patrimonio (I).

3.2.1. Aspectos generales.
3.2.2. Estructura del impuesto.
3.2.3. Cuantificación.

3.3. El Impuesto sobre el Patrimonio (II).

3.3.1. Cuestiones controvertidas.
3.3.2. Exenciones.
3.3.3. Criterios de valoración para ciertos activos.

3.4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I).

3.4.1. Instituciones de Derecho Sucesorio.

3.5. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II).

3.5.1. Aspectos generales.
3.5.2. Estructura del impuesto.
3.5.3. Cuantificación.

3.6. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (III).

3.6.1. Cuestiones problemáticas.
3.6.2. Puntos de conexión en la aplicación de las normas de las Comunidades Autónomas.
3.6.3. Presunción de ajuar doméstico.
3.6.4. Consolidación de dominio.
3.6.5. Renuncia y acumulación de donaciones.

3.7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I).

3.7.1. Aspectos generales.
3.7.2. Estructura del Impuesto.

3.8. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II).

3.8.1. Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas.

3.9. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (III).

3.9.1. Las Operaciones Societarias.
3.9.2. Los Actos Jurídicos Documentados.

3.10. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (IV).

3.10.1. Cuestiones problemáticas.
3.10.2. Tributación de los préstamos con garantía hipotecaria.
3.10.3. Sujetos y exenciones.

Módulo 4. Imposición sobre el Consumo

4.1. Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido.
4.2. El IVA en las operaciones interiores (I): repercusión del impuesto.

4.2.1. Sujeción al impuesto: Concepto de empresario o profesional. Coordinación IVA-ITPAJD. Operaciones no sujetas.
4.2.2. Exenciones: Exenciones inmobiliarias. Renuncia a la exención. Exenciones sanitarias y educativas. Exenciones técnicas. Otras exenciones.
4.2.3. Sujeto pasivo y repercusión: Sujeto pasivo: regla general. Regla especial de inversión del sujeto pasivo. Repercusión del impuesto.
4.2.4. Devengo: Devengo del impuesto: regla general. Reglas especiales del devengo. Pagos anticipados.

4.3. El IVA en las operaciones interiores (II): cuantificación del impuesto.

4.3.1. Base imponible: Base imponible: regla general. Base imponible: reglas especiales. Modificación de la base imponible.
4.3.2. Tipo de gravamen: Tipo general. Tipo reducido. Tipo superreducido. Ejecuciones de obra especiales.

4.4. El IVA en las operaciones interiores (III): deducción del impuesto.

4.4.1. Deducción del IVA: Requisitos objetivos y subjetivos para la deducción del IVA. Restricciones y limitaciones del derecho a la deducción. Ejercicio del derecho a deducir. Requisitos formales y temporales. Rectificación de la deducción del IVA.
4.4.2. Regla de la prorrata y sectores diferenciados: Aplicación y reglas de determinación de la prorrata. Deducción del IVA en sectores diferenciados. Regularización del IVA en los bienes de inversión.
4.4.3. Devolución del IVA: Procedimiento general de devolución. Devolución mensual. Devolución a sujetos pasivos no establecidos. Otros supuestos de devolución.

4.5. El IVA en las operaciones intracomunitarias.

4.5.1. Régimen general de las operaciones intracomunitarias: Tributación en origen: las entregas intracomunitarias de bienes exentas. Tributación en destino: sujeción de las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
4.5.2. Regímenes particulares: Operaciones triangulares. Transfers. Ventas a distancia. Operaciones en cadena. Ventas en consigna.

4.6. El IVA en las operaciones con territorios terceros.

4.6.1. Tributación de las exportaciones: Exención de las exportaciones. Otras exenciones relacionadas con las exportaciones.
4.6.2. Tributación de las importaciones: Régimen general. Áreas exentas.

4.7. El IVA en los servicios internacionales.

4.7.1. Regla general: Localización de las prestaciones de servicios. Inversión del sujeto pasivo.
4.7.2. Reglas especiales: Servicios relacionados con bienes inmuebles. Determinados servicios intangibles. Comercio electrónico. Regla del lugar de consumo efectivo. Otras reglas especiales.

4.8. Los regímenes especiales del IVA (I).

4.8.1. Régimen simplificado.
4.8.2. Recargo de equivalencia.
4.8.3. Agricultura, Ganadería y Pesca.

4.9. Los regímenes especiales del IVA (II).

4.9.1. Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
4.9.2. Oro de inversión.
4.9.3. Agencias de viajes.
4.9.4. Grupos de entidades.
4.9.5. Criterio de caja.

4.10. Obligaciones formales en el IVA.

4.10.1. Liquidación y declaración del impuesto. 
4.10.2. Obligaciones de facturación.
4.10.3. Obligaciones de información.

4.11. Impuestos Especiales.

4.11.1. Impuestos especiales de fabricación: Disposiciones comunes. Impuestos sobre bebidas alcohólicas y productos intermedios. Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto sobre las labores del tabaco.
4.11.2. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
4.11.3. Impuestos especiales sobre el carbón y la electricidad.

4.12. Regímenes aduaneros.

4.12.1. Introducción. Características comunes.
4.12.2. Regímenes aduaneros: Tránsito externo. Depósito aduanero. Perfeccionamiento activo. Transformación en aduana. Importación temporal.

Módulo 5. Imposición Autonómica y Local

5.1. Impuestos locales obligatorios (I): El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

5.1.1. Concepto y naturaleza.
5.1.2. Hecho Imponible.
5.1.3. Supuestos de no sujeción y exenciones (Automáticas, rogadas, potestativas y no reguladas en la Ley de Haciendas Locales).
5.1.4. Obligados tributarios. Contribuyentes y sustitutos. Repercusión. Concurrencia de varios sujetos pasivos.
5.1.5. Elementos de cuantificación. El valor catastral del inmueble.
5.1.6. Gestión tributaria (Gestión a partir de padrón. No coincidencia entre sujeto pasivo y titular catastral. Impugnación de actos) y catastral (Procedimientos de incorporación de bienes al catastro. Impugnación de actos).
5.1.7. Problemas aplicativos del Impuesto.

5.2. Impuestos locales obligatorios (II): El Impuesto sobre Actividades Económicas.

5.2.1. Concepto y naturaleza.
5.2.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones.
5.2.3. Sujetos pasivos.
5.2.4. Elementos de cuantificación. Tarifas.
5.2.5. Gestión tributaria y gestión censal. La matrícula.
5.2.6. Recargo provincial.
5.2.7. Cuestiones controvertidas en el Impuesto.

5.3. Impuestos locales obligatorios (III): El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.

5.3.1. Concepto y naturaleza.
5.3.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones. 
5.3.3. Período impositivo y devengo. Supuestos de prorrateo de la cuota.
5.3.4. Sujetos pasivos.
5.3.5. Elementos de cuantificación: Cuadro de tarifas, cuotas y bonificaciones.
5.3.6. Gestión tributaria.

5.4. Impuestos locales potestativos (I): El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

5.4.1. Concepto y naturaleza.
5.4.2. Hecho Imponible.
5.4.3. Supuestos de no sujeción y exenciones.
5.4.4. Sujetos pasivos.
5.4.5. Elementos de cuantificación.
5.4.6. Gestión tributaria.
5.4.7. La inconstitucionalidad parcial del tributo y otras cuestiones controvertidas.

5.5. Impuestos locales potestativos (II): El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

5.5.1. Concepto y naturaleza.
5.5.2. Hecho imponible. Su aspecto temporal.
5.5.3. Exenciones.
5.5.4. Sujetos pasivos.
5.5.5. Elementos de cuantificación: Base imponible, tipo, bonificaciones.
5.5.6. Gestión tributaria: Liquidaciones provisionales y definitivas.
5.5.7. Problemas aplicativos del impuesto.

5.6. Impuestos propios de las Comunidades Autónomas. Impuestos medioambientales.

5.6.1. Límites a la creación de impuestos por las Comunidades Autónomas. Problemas de doble imposición con Estado y Entes Locales. Límites impuestos por el TFUE (Ayudas de Estado).
5.6.2. Los impuestos sobre emisión de gases a la atmósfera.
5.6.3. Impuestos sobre depósito de residuos, vertidos, aprovechamientos de agua embalsada y canónes de saneamiento.
5.6.4. Impuestos sobre determinadas instalaciones que inciden en el medio ambiente y cánones eólicos.
5.6.5. Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso.

5.7. Otros Impuestos Autonómicos.

5.7.1. Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales. Su controvertida naturaleza. Problemas de constitucionalidad y su consideración como Ayuda de Estado.
5.7.2. Impuestos sobre tierras infrautilizadas.
5.7.3. Impuestos sobre viviendas vacías y Estancias en establecimientos turísticos.
5.7.4. Impuestos sobre el juego.

5.8. Regímenes del País Vasco, Navarra, Canarias, Ceuta y Melilla.

5.8.1. Tributos concertados o convenidos.
5.8.2. Tributos concertados de normativa autonómica.
5.8.3. Tributos concertados de normativa común.
5.8.4. Incentivos fiscales y su compatibilidad con el Derecho de la Unión Europea.
5.8.5. Régimen económico fiscal de Canarias. Especialidades en la imposición indirecta.
5.8.6. Ceuta y Melilla. Bonificaciones e Impuestos indirectos.

Módulo 6. Fiscalidad Internacional y de la Unión Europea

6.1. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (I).

6.1.1. Introducción y fuentes normativas.
6.1.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
6.1.3. Sujeto pasivo: contribuyente y otros elementos personales. 
6.1.4. Referencia al criterio de residencia de las personas físicas y jurídicas.

6.2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (II).

6.2.1. Hecho imponible. Formas de sujeción al Impuesto.
6.2.2. Rentas exentas.
6.2.3. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
6.2.4. Tributación de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.

6.3. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (III).

6.3.1. Tributación de las entidades en régimen de atribución de rentas.
6.3.2. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.
6.3.3. Gestión del impuesto.

6.4. La doble imposición.

6.4.1. Concepto y causas
6.4.2. Criterios para la sujeción de las rentas: residencia vs. fuente

6.5. Los Convenios de Doble Imposición (I). Cuestiones generales.

6.5.1. Efectos, aplicabilidad e interpretación.
6.5.2. Personas y tributos cubiertos.
6.5.3. Problemas de doble residencia.
6.5.4. Distribución del poder tributario.

6.6. Los Convenios de Doble Imposición (II). Medidas para evitar la doble imposición.

6.6.1. Obligación específica del Estado de la residencia.
6.6.2. Método de exención.
6.6.3. Método de imputación.
6.6.4. Otros métodos.

6.7. La doble no imposición.

6.7.1. Concepto y causas.
6.7.2. Medidas para evitarla (I): el Convenio Multilateral BEPS de la OCDE.
6.7.3. Medidas para evitarla (II): propuestas en el seno de la Unión Europea.
6.7.4. La presencia digital significativa.
6.7.5. El impuesto sobre los servicios digitales.

Módulo 7. Información Financiera en la Tributación Empresarial

7.1. Organización y funcionamiento de la empresa societaria.
7.2. La información financiera. Obligaciones contables. El patrimonio de la empresa.

7.2.1. Objetivo de la contabilidad como base de la información financiera.
7.2.2. Obligaciones contables de los empresarios.
7.2.3. Obligación de auditar las cuentas anuales.
7.2.4. El patrimonio de la empresa.

7.3. Los estados financieros y su contenido.

7.3.1. El Balance.
7.3.2. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
7.3.3. El Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
7.3.4. El Estado de Flujos de Efectivo.
7.3.5. La Memoria.

7.4. El Plan General de Contabilidad.

7.4.1. Estructura y contenido del Plan General de Contabilidad.
7.4.2. Principios contables.
7.4.3. Criterios de valoración.
7.4.4. Normas de registro y valoración. 
7.4.5. Cuentas anuales.
7.4.6. Cuadro de cuentas. 
7.4.7. Definiciones y relaciones contables.
7.4.8. El Plan General de Contabilidad de PYMEs y Microempresas.

7.5. El ciclo contable: los libros contables y el proceso de cierre de ejercicio.

7.5.1. Apertura de la contabilidad y registro de las operaciones del ejercicio.
7.5.2. Periodificación y ajustes previos a la determinación del resultado del ejercicio.
7.5.3. Cálculo del resultado del ejercicio y cierre de la contabilidad. 
7.5.4. Distribución del resultado.
7.5.5. Los libros contables: el Libro diario, el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales y el Libro Mayor.

7.6. Tratamiento contable del Impuesto sobre Sociedades.

7.6.1. El Impuesto sobre Sociedades en el Plan General de Contabilidad.
7.6.2. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades devengado.
7.6.3. Contabilización de las diferencias permanentes.
7.6.4. Contabilización de las diferencias temporarias.
7.6.5. Contabilización de los créditos por pérdidas a compensar.

7.7. Tratamiento contable del IVA.

7.7.1. El IVA en el Plan General de Contabilidad.
7.7.2. Contabilización del IVA soportado. Reglas especiales.
7.7.3. Contabilización del IVA repercutido. Reglas especiales.
7.7.4. Contabilización de las liquidaciones de IVA.

Módulo 8. Instituciones y Procedimientos Tributarios

8.1. Instituciones y normas comunes a la aplicación de los procedimientos tributarios (I).

8.1.1. Fuentes de la regulación de las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos.
8.1.2. La obligación tributaria y la intervención de los obligados en las actuaciones resultantes de los procedimientos.
8.1.3. Estructura de los procedimientos.
8.1.4. La resolución de los procedimientos de aplicación de los tributos.
8.1.5. Caducidad y prescripción tributaria.

8.2. Instituciones y normas comunes a la aplicación de los procedimientos tributarios (II).

8.2.1. La motivación de los actos de aplicación de los tributos.
8.2.2. La prueba en los procedimientos de aplicación de los tributos.
8.2.3. Notificaciones en materia tributaria.
8.2.4. Domicilio fiscal.

8.3. Los procedimientos de gestión tributaria (I).

8.3.1. Las funciones de gestión tributaria.
8.3.2. Contenido de la gestión tributaria.
8.3.3. Iniciación del procedimiento de gestión.

8.4. Los procedimientos de gestión tributaria (II).

8.4.1. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.
8.4.2. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución.
8.4.3. Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias.
8.4.4. Procedimiento iniciado mediante declaración.

8.5. Los procedimientos de gestión tributaria (IV).

8.5.1. Procedimiento de verificación de datos.
8.5.2. Procedimiento de comprobación limitada.
8.5.3. Procedimiento de comprobación de valores.

8.6. Los procedimientos de gestión tributaria (V).

8.6.1. Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado.
8.6.2. Cuenta corriente tributaria.
8.6.3. Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales.

8.7. El procedimiento de inspección tributaria (I)

8.7.1. Órganos con competencias inspectoras.
8.7.2. Personal inspector.
8.7.3. Obligados tributarios frente a la Inspección.

8.8. El procedimiento de inspección tributaria (II).

8.8.1. Clases de actuaciones inspectoras.
8.8.2. Planificación de las actuaciones inspectoras.
8.8.3. Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras.
8.8.4. Facultades de la Inspección.
8.8.5. Documentación de las actuaciones inspectoras.

8.9. El procedimiento de inspección tributaria (III).

8.9.1. Iniciación del procedimiento inspector.
8.9.2. Desarrollo del procedimiento inspector.
8.9.3. Terminación del procedimiento inspector.

8.10. El procedimiento de inspección tributaria (IV).

8.10.1. Aplicación del método de estimación indirecta.
8.10.2. Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
8.10.3. Comprobación e investigación de entidades que tributan en régimen de grupos.
8.10.4. Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector.

8.11. El procedimiento de recaudación (I).

8.11.1. Aspectos generales de la recaudación.
8.11.2. Órganos dedicados a la recaudación.

8.12. El procedimiento de recaudación (II).

8.12.1. Obligados tributarios al pago.
8.12.2. La extinción de la deuda tributaria.

8.13. El procedimiento de recaudación (III).

8.13.1. Procedimiento de recaudación en período voluntario.
8.13.2. El Período ejecutivo.
8.13.3. El Procedimiento de apremio.

8.14. El procedimiento de recaudación (IV)

8.14.1. La responsabilidad tributaria durante la recaudación tributaria.
8.14.2. Especial mención a los procedimientos concursales.

Módulo 9. Delitos e Infracciones en materia tributaria

9.1. La potestad sancionadora en materia tributaria (I). Principios, sujetos, concepto, clasificación y calificación de las infracciones.

9.1.1. Principios de la potestad sancionadora y derechos de los contribuyentes.
9.1.2. Sujetos infractores y responsables de las sanciones tributarias.
9.1.3. Concepto, clases y calificación de las infracciones tributarias.

9.2. La potestad sancionadora en materia tributaria (II). Las sanciones y su determinación.

9.2.1. Naturaleza y finalidad de las sanciones tributarias.
9.2.2. Clases de sanciones tributarias.
9.2.3. Determinación y reducción de las sanciones.
9.2.4. Extinción de la responsabilidad por infracciones y sanciones.

9.3. El sistema de infracciones y sanciones tributarias: Régimen general y supuestos específicos.

9.3.1. El régimen general de la LGT.
9.3.2. Infracciones y sanciones tipificadas en las leyes de los tributos.
9.3.3. Régimen sancionador de los incumplimientos de la obligación de informar sobre bienes y derechos en el extranjero.

9.4. Procedimiento sancionador tributario.

9.4.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones tributarias.
9.4.2. Fases del procedimiento sancionador.
9.4.3. Suspensión de la ejecución de sanciones tributarias.
9.4.4. Renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador.

9.5. Delitos contra la Hacienda Pública: Aspectos materiales.

9.5.1. Los comportamientos punibles en los delitos contra la Hacienda Pública.
9.5.2. Determinación de la cuota tributaria en el delito fiscal.
9.5.3. Tipos agravados y atenuados.
9.5.4. Especial referencia al elemento subjetivo en el delito fiscal.
9.5.5. Autoría y participación. Delimitación de eventuales partícipes.
9.5.6. Responsabilidad penal de personas jurídicas y delitos tributarios.

9.6. Delitos contra la Hacienda Pública: Aspectos procedimentales.

9.6.1. Procedimiento de inspección y delito fiscal. La liquidación vinculada a delito y su ajuste con la resolución judicial.
9.6.2. Procedimiento de recaudación y delito fiscal. Autotutela ejecutiva y excepciones a la misma.
9.6.3. La prescripción tributaria y penal.
9.6.4. Efectos de la regularización voluntaria en el delito fiscal.

Módulo 10. Defensa de los Contribuyentes

10.1. La revisión de actos tributarios: cuestiones generales.
10.2. La revisión en vía administrativa (I). Procedimientos especiales.

10.2.1. Declaración de actos nulos.
10.2.2. Declaración de lesividad.
10.2.3. Revocación de actos.
10.2.4. Rectificación de errores.
10.2.5. Devolución de ingresos indebidos.

10.3. La revisión en vía administrativa (II): El recurso de reposición.

10.3.1. Objeto y naturaleza.
10.3.2. Iniciación, tramitación, suspensión de la ejecución y resolución.

10.4. La revisión en vía administrativa (III): procedimiento económico-administrativo.

10.4.1. Procedimiento en primera o única instancia.
10.4.2. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.

10.5. La revisión en vía administrativa (IV): Los órganos económico-administrativos.
10.6. La revisión en vía administrativa (V): Las reclamaciones económico-administrativas.

10.6.1. Ámbito y actos susceptibles de reclamación.
10.6.2. Legitimación y suspensión del acto impugnado.

10.7. La revisión en vía administrativa (VI): Recursos frente a las resoluciones de los órganos económico-administrativos.

10.7.1. Recurso de alzada ordinario.
10.7.2. Recurso de anulación.
10.7.3. Recurso contra la ejecución.
10.7.4. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.
10.7.5. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.
10.7.6. Recurso extraordinario de revisión.

10.8. Agotamiento de la vía administrativa (I): Apertura de la vía contencioso-administrativa.

10.8.1. Actividad tributaria impugnable.
10.8.2. Competencia de los órganos de lo contencioso-administrativo.

10.9. Vía contencioso-administrativa (I): Recurso contencioso-administrativo.
10.10. Vía contencioso-administrativa (II): Recurso de casación ordinario.
10.11. Recurso de amparo ante el Tribunal Constitucional.
10.12. Procedimientos ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea y el Tribunal Europeo de Derechos Humanos.