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Plan de Estudios

El Programa de Desarrollo Directivo en Fiscalidad Internacional, Precios de Transferencia y Aduanas de TECH – Universidad Tecnológica es un programa a tu medida que se imparte en formato 100 % online para que elijas el momento y lugar que mejor se adapte a tu disponibilidad, horarios e intereses.

Un programa que se desarrolla a lo largo de 6 meses y que pretende ser una experiencia única y estimulante que siembre las bases para tu éxito en la gestión financiera. 

Lo que estudias es muy importante. Las destrezas y competencias que adquieres son lo fundamental. No encontrarás un temario más completo que este, créenos...”

Plan de Estudios

El Programa de Desarrollo Directivo en Fiscalidad Internacional, Precios de Transferencia y Aduanas de TECH Universidad Tecnológica es un programa intensivo que te prepara para afrontar retos y decisiones empresariales a nivel logístico tanto en el ámbito nacional como internacional. Su objetivo principal es favorecer tu crecimiento personal y profesional, ayudándote a conseguir el éxito.

El contenido del Programa de Desarrollo Directivo en Fiscalidad Internacional, Precios de Transferencia y Aduanas está pensado para favorecer el desarrollo de las competencias que permitan la toma de decisiones con un mayor rigor en entornos inciertos. 

A lo largo de 900 horas de formación, el alumno analiza multitud de casos prácticos mediante el trabajo individual y en equipo. Se trata, por tanto, de una auténtica inmersión en situaciones reales que te ayudarán a enfrentarte a situaciones complejas en tu práctica diaria.

Un plan pensado para ti, enfocado a tu mejora profesional y que te prepara para alcanzar la excelencia profesional. Un programa que entiende tus necesidades y las de tu empresa mediante un contenido innovador basado en las últimas tendencias, y apoyado por la mejor metodología educativa y un claustro excepcional, que te otorgará competencias para resolver situaciones críticas de forma creativa y eficiente.  

Un programa que entiende tus necesidades y las de tu empresa mediante un contenido innovador basado en las últimas tendencias y apoyado por la mejor metodología educativa y un claustro excepcional, que te otorgará competencias para resolver situaciones críticas de forma creativa y eficiente.

Este programa se desarrolla a lo largo de 6 meses y se divide en 6 módulos: 

Módulo 1. Principios básicos de fiscalidad internacional e IRNR
Módulo 2. Fiscalidad europea
Módulo 3. Convenios para evitar la doble imposición
Módulo 4. Precios de Transferencia 
Módulo 5. Aduanas
Módulo 6.
Fiscalidad indirecta sobre el comercio exterior

Dónde, cuándo y cómo se imparte

TECH te ofrece la posibilidad de desarrollar este programa de manera totalmente online. Durante los 6 meses que dura la capacitación, podrás acceder a todos los contenidos de este programa en cualquier momento, lo que te permitirá autogestionar tú mismo tu tiempo de estudio. 

Módulo 1. Principios básicos de fiscalidad internacional e IRNR

1.1. Principios básicos de fiscalidad internacional

1.1.1. Introducción a la fiscalidad internacional 
1.1.2. Principio de residencia vs fuente 
1.1.3. La doble imposición internacional, conceptos, clases y soluciones 

1.2. Descripción de métodos para evitar la doble imposición

1.2.1. Introducción  
1.2.2. Método de exención 
1.2.3. Método de imputación 
1.2.4. Métodos para evitar la doble imposición en la legislación española 

1.3. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRNR. Elementos personales del IRNR

1.3.1. Introducción. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRNR.  
1.3.2. Contribuyentes y responsables del IRNR 
1.3.3. Residencia 
1.3.4. Representantes

1.4. Reglas generales IRNR  

1.4.1. Sujeción al impuesto. Hecho imponible.  
1.4.2. Rentas obtenidas en territorio español - artículo 13 LIRNR 
1.4.3. Rentas exentas - artículo 14 LIRNR  

1.5. Tributaciones no residentes sin EP

1.5.1. Base imponible. Composición y reglas específicas.  
1.5.2. Cuota tributaria. Tipos impositivos aplicables 
1.5.3. Deve 
1.5.4. Cálculo de la deuda tributaria 
1.5.5. Diversidad de EPs. Periodo impositivo y devengo

1.6. Tributación real estate          

1.6.1. Concepto de real estate en la legislación española y en los CDIs 
1.6.2. Tributación de las ganancias de capital obtenidas en la venta de real estate. Activos mobiliarios vs activos inmobiliarios 
1.6.3. Tributación de las rentas obtenidas de bienes inmuebles 
1.6.4. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes  

1.7. Entidades régimen de atribución de rentas (ERAR)

1.7.1. Introducción a las ERAR 
1.7.2. ERAR constituidas en España, tributación de los miembros no residentes. 
1.7.3. ERAR constituidas en el extranjero. 

1.8. Comparativa no residente Unión Europea vs RoW  

1.8.1. Dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital 
1.8.2. Base imponible. Reglas aplicables a residentes en la UE 
1.8.3. Tipo impositivo aplicable  

Módulo 2. Fiscalidad europea

2.1. Aspectos generales del Derecho Tributario Europeo  

2.1.1. Introducción 
2.1.2. Fiscalidad en los Tratados de la Unión Europea: Bases legales para la armonización fiscal  
2.1.3. Conceptos generales de Derecho Europeo y Tributación 
2.1.4. La política fiscal europea

2.2. La Directiva Matriz-Filial

2.2.1. Introducción 
2.2.2. Características principales 
2.2.3. Contenido 
2.2.4. Requisitos para su aplicación 
2.2.5. La Directiva matriz filial y elusión fiscal: el abuso de Derecho europeo y cláusulas anti-abuso 
2.2.6. Transposición en España 

2.3. La Directiva de Intereses y Cánones

2.3.1. Introducción 
2.3.2. Características principales 
2.3.3. Requisitos para su aplicación 
2.3.4. La Directiva de intereses y royalties y elusión fiscal: el abuso de Derecho europeo y cláusulas anti-abuso 
2.3.5. Transposición en España 

2.4. La Directiva sobre reestructuraciones empresariales

2.4.1. Introducción 
2.4.2. Características principales 
2.4.3. Supuestos de reestructuraciones cubiertas por la Directiva 
2.4.4. Régimen fiscal 
2.4.5. Disposiciones anti-abuso 

2.5. Las Directivas contra las prácticas elusivas I (ATAD I)

2.5.1. Introducción 
2.5.2. Características principales 
2.5.3. Ámbitos 
2.5.4. Las cláusulas anti-elusión en la directiva  
2.5.5. Transposición en España

2.6. La Directiva contra las prácticas elusivas II (ATAD II)

2.6.1. Introducción 
2.6.2. Características principales 
2.6.3. Ámbitos 
2.6.4. Las cláusulas anti-elusión en la directiva  
2.6.5. Transposición en España

2.7. Ayudas de Estado y fiscalidad

2.7.1. Introducción 
2.7.2. Aspectos generales 
2.7.3. Requisitos para su concurrencia 
2.7.4. Naturaleza de la Ayuda de Estado 

2.8. Cooperación administrativa  

2.8.1. Introducción 
2.8.2. Aspectos generales 
2.8.3. La directiva sobre cooperación administrativa 

2.9. La Directiva sobre intermediarios (DAC 6)

2.9.1. Introducción 
2.9.2. Aspectos generales 
2.9.3. Ámbitos  
2.9.4. Contenido y definiciones 
2.9.5. Periodo transitorio  
2.9.6. Transposición de la Directiva en España 

2.10. El papel del Tribunal de Justicia de la Unión Europea

2.10.1. Introducción  
2.10.2. La cuestión prejudicial  
2.10.3. Principales pronunciamientos del TJUE 

Módulo 3. Convenios para evitar la doble imposición

3.1. Diferentes modelos de convenio para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información    

3.1.1. Introducción a los CDI. Evolución de los CDI a lo largo del tiempo, 
3.1.2. Diferentes Modelo de CDI. OCDE vs ONU vs US 
3.1.3. Acuerdos de intercambio de información

3.2. Generalidades de los comentarios al modelo de la OCDE            

3.2.1. Introducción a los comentarios al modelo de la OCDE 
3.2.2. La función de los comentarios al modelo de la OCDE 
3.2.3. Reservas a los comentarios al modelo de la OCDE 

3.3. Artículos 1 a 4 - Modelo convenio OCDE    

3.3.1. Personas e impuestos cubiertos  
3.3.2. Definiciones generales 
3.3.3. Residencia 

3.4. Artículo 5: Establecimientos permanentes - Modelo convenio OCDE        

3.4.1. Concepto de EP 
3.4.2. Lugar fijo de negocio 
3.4.3. Agente dependiente vs agente independiente 
3.4.4. Impacto de BEPS en articulo 5 

3.5. Artículo 7: beneficios empresariales - Modelo convenio OCDE      

3.5.1. Concepto de beneficios empresarial 
3.5.2. Obtención de beneficios empresarial por un establecimiento permanente 
3.5.3. Imputación de rentas a un establecimiento permanente 
3.5.4. Deducibilidad de gastos por un establecimiento permanente 

3.6. Artículo 10 y 11 - dividendos e intereses - Modelo convenio OCDE            

3.6.1. Concepto de dividendo  
3.6.2. Tributación de los dividendos 
3.6.3. Concepto de intereses 
3.6.4. Tributación de los intereses 

3.7. Artículo 12: cánones - Modelo convenio OCDE      

3.7.1. Concepto de royalties.  
3.7.2. Tratamiento de la asistencia técnica y otros servicios inherentes. 
3.7.3. Tributación de los royalties 

3.8. Artículo 13: ganancias de capital - Modelo convenio OCDE

3.8.1. Concepto de ganancias de capital 
3.8.2. Tributación de las ganancias de capital.  
3.8.3. Cláusulas de reorganización empresarial 

3.9. Métodos de exención e imputación en el modelo de convenio OCDE    

3.9.1. Método de exención 
3.9.2. Método de imputación 
3.9.3. Cláusula de tax sparing 

3.10. Cláusulas de limitaciones de beneficios y otras cláusulas en el modelo de convenio OCDE.  

3.10.1. Introducción a las cláusulas de limitación de beneficios 
3.10.2. LOB clause - Propuesta del MLI 
3.10.3. Principle purpose test 
3.10.4. Cláusula de nación más favorecida 

Módulo 4. Precios de Transferencia 

4.1. Introducción al principio de plena competencia

4.1.1. Introducción a las Directrices de la OCDE  
4.1.2. Introducción al Foro Europeo de Precios de Transferencia 
4.1.3. Plan BEPs y sus acciones relativas a Precios de Transferencia 

4.2. Legislación española en materia de precios de transferencia

4.2.1. Principios de vinculación 
4.2.2. Introducción a los métodos de precios de transferencia 
4.2.3. Introducción a los servicios intragrupo 

4.3. Cómo documentar operaciones vinculadas (BEPs – Acción 13)

4.3.1. Análisis Funcional 
4.3.2. Factores determinantes para la comparabilidad 
4.3.3. Búsqueda de comparables 

4.4. Introducción a la valoración de las operaciones vinculadas

4.4.1. Cómo identificar y agrupar las transacciones 
4.4.2. Segmentaciones financieras cuando existen múltiples funciones en la entidad 
4.4.3. Modelo 232 

4.5. Métodos de valoración

4.5.1. CUP – Teórico – Práctico 
4.5.2. Coste incrementado y precio de reventa – Teórico – Práctico 
4.5.3. Profit Split – Teórico – Práctico 
4.5.4. TNMM – Teórico – Práctico 

4.6. Consideraciones especiales en los servicios intragrupo (BEPs Acción 10)

4.6.1. Identificación de los servicios que generan beneficio. Caso práctico: entrevistas 
4.6.2. Determinación del cargo intragrupo 
4.6.3. Cómo distribuir el cargo entre las filiales

4.7. Introducción a las operaciones financieras intragrupo

4.7.1. Determinación de las tasas de interés. Nivel de endeudamiento. 
4.7.2. Introducción al Cash Pooling: Mecanismo. 
4.7.3. BEPs – Acción 4. 

4.8. Consideraciones especiales intangibles

4.8.1. Definición de un intangible 
4.8.2. Transferencia de intangibles: Alternativas 
4.8.3. Propiedad legal vs. Económica 

4.9. Introducción a los APAs. Procedimiento unilateral, bilateral y multilateral.

4.9.1. Qué operaciones son más frecuentes para solicitar un APA. Cómo y cuándo. 
4.9.2. Ventajas y desventajas. 
4.9.3. Caso Práctico. 

4.10. Inspecciones de TP:  Hot Topics

4.10.1. Cómo prepararse para una potencial inspección 
4.10.2. Relación e interacción con el Grupo 
4.10.3. Procedimientos Amistosos – Arbitraje – Instrumentos multilaterales 

Módulo 5. Aduanas

5.1. Aspectos generales al movimiento de mercancías

5.1.1. Introducción  
5.1.2. Disposiciones generales y conceptos  
5.1.3. Normativa aplicable y ámbito de aplicación  

5.2. Elementos en los que se basa la aplicación de derechos de importación o exportación

5.2.1. Arancel aduanero común y clasificación arancelaria de las mercancías  
5.2.2. Determinación del origen de las mercancías 
5.2.3. Origen preferencial y no preferencial 

5.3. Valor en aduana de las mercancías

5.3.1. Métodos de valoración en aduana 
5.3.2. Valor de transacción 
5.3.3. Elementos que deben y no deben incluirse al determinar el valor en aduana mediante valor de transacción 

5.4. La deuda aduanera

5.4.1. Origen de la deuda aduanera 
5.4.2. Garantía de una deuda aduanera 
5.4.3. Cobro, pago, devolución y condonación de los derechos de importación o de exportación 

5.5. Inclusión de mercancías en un estatuto aduanero

5.5.1. Estatuto aduanero de las mercancías  
5.5.2. Inclusión de mercancías en un régimen aduanero  
5.5.3. Comprobación y levante de las mercancías  
5.5.4. Disposición de las mercancías

5.6. Despacho a libre práctica y exención de derechos de importación

5.6.1. Llegada de mercancías  
5.6.2. Despacho a libre práctica 
5.6.3. Exención de derechos de importación 

5.7. Regímenes especiales (i)

5.7.1. Disposiciones generales 
5.7.2. Tránsito 
5.7.3. Depósito 
5.7.4. Zonas francas 

5.8. Regímenes especiales (ii)

5.8.1. Importación temporal 
5.8.2. Destino final 
5.8.3. Perfeccionamiento 

5.9. Salida de mercancías del Territorio Aduanero de la Unión

5.9.1. Formalidades a la salida de las mercancías 
5.9.2. Exportación y declaración de salida 
5.9.3. Documento Único Administrativo 

5.10. Cuestiones relevantes en la práctica aduanera

5.10.1. Incoterms 
5.10.2. Medidas de defensa comercial 
5.10.3. Representación aduanera 
5.10.4. Operador Económico Autorizado 

Módulo 6. Fiscalidad indirecta sobre el comercio exterior

6.1. Aspectos generales

6.1.1. Impuestos sobre el comercio exterior 
6.1.2. Finalidad de los distintos gravámenes  
6.1.3. Ajustes fiscales en frontera 
6.1.4. Mercado único 
6.1.5. Impuesto sobre el Valor Añadido 

6.2. Introducción  

6.2.1. Generalidades 
6.2.2. Mercado único y armonización en la Unión Europea 
6.2.3. Territorio de aplicación del impuesto, IGIC e IPSI 

6.3. Entregas intracomunitarias y operaciones asimiladas

6.3.1. Lugar de realización 
6.3.2. Sujeto pasivo 
6.3.3. Exenciones aplicables 

6.4. Adquisiciones intracomunitarias y operaciones asimiladas

6.4.1. Lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo 
6.4.2. Exenciones aplicables 
6.4.3. Transporte intracomunitario de bienes 

6.5. Regímenes particulares

6.5.1. No sujeción de adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por determinadas personas 
6.5.2. Medios de transporte nuevos 
6.5.3. Ventas a distancia 

6.6. Exportaciones y operaciones asimiladas

6.6.1. Exención en exportaciones 
6.6.2. Exención en operaciones asimiladas a exportaciones 
6.6.3. Exenciones en áreas exentas y regímenes suspensivos

6.7. Importaciones y operaciones asimiladas (i)

6.7.1. Hecho imponible 
6.7.2. Devengo 
6.7.3. Base imponible 

6.8. Importaciones y operaciones asimiladas (ii)

6.8.1. Sujetos pasivos 
6.8.2. Responsables del impuesto 
6.8.3. Exenciones 
6.8.4. Impuestos Especiales 

6.9. Elementos comunes a los Impuestos Especiales (i)

6.9.1. Generalidades y armonización en la Unión Europea 
6.9.2. Impuestos especiales en España y su ámbito de aplicación 
6.9.3. Hecho imponible y supuestos de no sujeción 

6.10. Elementos comunes a los Impuestos Especiales (ii)

6.10.1. Devengo, sujeto pasivo, exenciones y devoluciones 
6.10.2. Régimen suspensivo y repercusión del impuesto 
6.10.3. Obligaciones formales 

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