Descripción

Con este programa se te dotará de los conocimientos necesarios para utilizas las últimas estrategias en fiscalidad internacional en tu práctica diaria”

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Este programa de Especialización en Fiscalidad Internacional en el IRNR nace como medio para responder a la continua demanda de los profesionales del derecho de adquirir formación en el ámbito fiscal internacional. Para ello, el equipo docente de TECH aportará los conocimientos básicos y profundos que sirvan como sustento para entender la fiscalidad internacional y permitan a los alumnos desarrollarse como profesional especializado.   

A un nivel más profundo, este programa formativo también ayudará a conocer y comprender el proceso de integración fiscal de la Unión Europea mediante el estudio de los pilares y objetivos básicos que rigen la esta política fiscal.  Esto convertirá a los alumnos en unos auténticos profesionales en esta materia, altamente preparados para asumir casos a nivel internacional. 

Por otro lado, la Especialización también abordará de forma intensiva la doble imposición. Para ello, se hará un completo recorrido por lo que esta es y sus implicaciones en el panorama fiscal a nivel exterior. Esto permitirá a los alumnos profundizar en los principales aspectos de los convenios internacionales y así evitar la doble carca impositiva para sus asesorados.  

Así, esta formación pretende formar de forma intensiva a los profesionales del derecho en pautas necesarias para entender la problemática fiscal existente en el ámbito internacional y establecer los procesos de acción necesarios en esta área. Las competencias que el alumno adquirirá con la realización de esta Especialización le habilitarán para trabajar de forma óptima en diversas instituciones fiscales tanto nacionales como internacionales.  

El plan de estudios propuesto por los profesionales de TECH pretende facilitar el acceso a un nicho laboral cada vez más demandado por organismos de todos los países. Para ello, se ofrece una visión integral que permitirá comprender la importancia de las estrategias existentes en materia de fiscalidad internacional.  

Además, esta Especialización destaca por ser totalmente online, lo que permitirá a los alumnos formarse sin dejar de lado su actividad laboral ni el resto de sus obligaciones diarias. Una formación de altísima calidad diseñada con la mejor metodología docente para facilitar su comprensión y aportar valor a las carreras profesionales de los Juristas que lo cursen. 

Estas a punto de cursar un programa de Especialización completamente innovador que catapultará tu carrera profesional al siguiente nivel”

Esta Especialización en Fiscalidad Internacional en el IRNR contiene el programa educativo más completo y actualizado del mercado. Las características más destacadas de la formación son: 

  • El desarrollo de casos prácticos presentados por expertos en Derecho.  
  • Los contenidos gráficos, esquemáticos y eminentemente prácticos con los que están concebidos recogen una información científica y práctica sobre aquellas disciplinas indispensables para el ejercicio profesional. 
  • Los ejercicios prácticos donde realizar el proceso de autoevaluación para mejorar el aprendizaje. 
  • Su especial hincapié en metodologías innovadoras en fiscalidad Internacional. 
  • Las lecciones teóricas, preguntas al experto, foros de discusión de temas controvertidos y trabajos de reflexión individual. 
  • La disponibilidad de acceso a los contenidos desde cualquier dispositivo fijo o portátil con conexión a internet. 

Contenido teórico y práctico en formato multimedia que te ayudará a aprender de una forma más rápida y efectiva”

El programa incluye en su cuadro docente a profesionales pertenecientes al ámbito del Derecho y la Administración, que vierten en esta formación la experiencia de su trabajo, además de reconocidos especialistas de sociedades de referencia y universidades de prestigio. 

Su contenido multimedia, elaborado con la última tecnología educativa, permitirá al profesional un aprendizaje situado y contextual, es decir, un entorno simulado que proporcionará una formación inmersiva programada para entrenarse ante situaciones reales. 

El diseño de este programa se centra en el Aprendizaje Basado en Problemas, mediante el cual el profesional deberá tratar de resolver las distintas situaciones de práctica profesional que se le planteen a lo largo del curso académico. Para ello, el profesional contará con la ayuda de un novedoso sistema de vídeo interactivo realizado por reconocidos expertos en Derecho quienes tienen una gran experiencia.  

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Basamos los contenidos en ejemplos prácticos que te servirán de apoyo para aprender a ponerte delante de situaciones reales y solventarlas con éxito"

Temario

El contenido del Especialización en Fiscalidad Internacional en el IRNR está pensado para favorecer el desarrollo de las competencias que permitan la toma de decisiones con un mayor rigor en entornos inciertos. A lo largo de 450 horas de formación, el alumno analiza multitud de casos prácticos mediante el trabajo individual y en equipo. Se trata, por tanto, de una auténtica inmersión en situaciones reales que te ayudarán a enfrentarte a situaciones complejas en tu práctica diaria.  Un plan pensado para ti, enfocado a tu mejora profesional y que te prepara para alcanzar la excelencia profesional.   

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Un temario completo centrado en la adquisición de conocimientos y su conversión en habilidades reales, creado para impulsarte hacia la excelencia”

Módulo 1. Principios básicos de fiscalidad internacional e IRNR 

1.1. Principios básicos de fiscalidad internacional 

1.1.1. Introducción a la fiscalidad internacional 
1.1.2. Principio de residencia vs fuente  
1.1.3. La doble imposición internacional, conceptos, clases y soluciones. 

1.2. Descripción de métodos para evitar la doble imposición 

1.2.1. Introducción  
1.2.2. Método de exención 
1.2.3. Método de imputación 
1.2.4. Métodos para evitar la doble imposición en la legislación española 

1.3. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRNR. Elementos personales del IRNR 

1.3.1. Introducción. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRNR.  
1.3.2. Contribuyentes y responsables del IRNR 
1.3.3. Residencia 
1.3.4. Representantes 

1.4. Reglas generales IRNR  

1.4.1. Sujeción al impuesto. Hecho imponible.  
1.4.2. Rentas obtenidas en territorio español - artículo 13 LIRN 
1.4.3. Rentas exentas - artículo 14 LIRNR  

1.5. Tributaciones no residentes sin EP 

1.5.1. Base imponible. Composición y reglas específicas.  
1.5.2. Cuota tributaria. Tipos impositivos aplicables 
1.5.3. Debe 
1.5.4. Cálculo de la deuda tributaria 
1.5.5. Diversidad de EPs. Periodo impositivo y devengo 

1.6. Tributación real estate           

1.6.1. Concepto de real estate en la legislación española y en los CDIs 
1.6.2. Tributación de las ganancias de capital obtenidas en la venta de real estate. Activos mobiliarios vs activos inmobiliarios 
1.6.3. Tributación de las rentas obtenidas de bienes inmuebles 
1.6.4. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes  

1.7. Entidades régimen de atribución de rentas (ERAR) 

1.7.1. Introducción a las ERAR 
1.7.2. ERAR constituidas en España, tributación de los miembros no residentes 
1.7.3. ERAR constituidas en el extranjero 

1.8. Comparativa no residente Unión Europea vs RoW  

1.8.1. Dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital 
1.8.2. Base imponible. Reglas aplicables a residentes en la UE 
1.8.3. Tipo impositivo aplicable  

Módulo 2. Fiscalidad europea 

2.1. Aspectos generales del Derecho Tributario Europeo 

2.1.1. Introducción 
2.1.2. Fiscalidad en los Tratados de la Unión Europea: Bases legales para la armonización fiscal  
2.1.3. Conceptos generales de Derecho Europeo y Tributación 
2.1.4. La política fiscal europea 

2.2. La Directiva Matriz-Filial 

2.2.1. Introducción 
2.2.2. Características principales 
2.2.3. Contenido 
2.2.4. Requisitos para su aplicación 
2.2.5. La Directiva matriz filial y elusión fiscal: el abuso de Derecho europeo y cláusulas anti-abus 
2.2.6. Transposición en España 

2.3. La Directiva de Intereses y Cánones 

2.3.1. Introducción 
2.3.2. Características principales 
2.3.3. Requisitos para su aplicación 
2.3.4. La Directiva de intereses y royalties y elusión fiscal: el abuso de Derecho europeo y cláusulas anti-abuso 
2.3.5. Transposición en España 

2.4. La Directiva sobre reestructuraciones empresariales 

2.4.1. Introducción 
2.4.2. Características principales 
2.4.3. Supuestos de reestructuraciones cubiertas por la Directiva 
2.4.4. Régimen fiscal 
2.4.5. Disposiciones anti-abuso 

2.5. Las Directivas contra las prácticas elusivas I (ATAD I) 

2.5.1. Introducción 
2.5.2. Características principales 
2.5.3. Ámbitos 
2.5.4. Las cláusulas anti-elusión en la directiva  
2.5.5. Transposición en España 

2.6. La Directiva contra las prácticas elusivas II (ATAD II) 

2.6.1. Introducción 
2.6.2. Características principales 
2.6.3. Ámbitos 
2.6.4. Las cláusulas anti-elusión en la directiva 
2.6.5. Transposición en España 

2.7. Ayudas de Estado y fiscalidad 

2.7.1. Introducción 
2.7.2. Aspectos generales 
2.7.3. Requisitos para su concurrencia 
2.7.4. Naturaleza de la Ayuda de Estado 

2.8. Cooperación administrativa  

2.8.1. Introducción 
2.8.2. Aspectos generales 
2.8.3. La directiva sobre cooperación administrativa 

2.9. La Directiva sobre intermediarios (DAC 6) 

2.9.1. Introducción 
2.9.2. Aspectos generales 
2.9.3. Ámbitos  
2.9.4. Contenido y definiciones 
2.9.5. Periodo transitorio  
2.9.6. Transposición de la Directiva en España 

2.10. El papel del Tribunal de Justicia de la Unión Europea 

2.10.1. Introducción  
2.10.2. La cuestión prejudicial 
2.10.3. Principales pronunciamientos del TJUE 

Módulo 3. Convenios para evitar la doble imposición 

3.1. Diferentes modelos de convenio para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información    

3.1.1. Introducción a los CDI. Evolución de los CDI a lo largo del tiempo 
3.1.2. Diferentes Modelo de CDI. OCDE vs ONU vs US 
3.1.3. Acuerdos de intercambio de información 

3.2. Generalidades de los comentarios al modelo de la OCDE

3.2.1. Introducción a los comentarios al modelo de la OCDE 
3.2.2. La función de los comentarios al modelo de la OCDE 
3.2.3. Reservas a los comentarios al modelo de la OCDE

3.3. Artículos 1 a 4 - Modelo convenio OCDE

3.3.1. Personas e impuestos cubiertos  
3.3.2. Definiciones generales 
3.3.3. Residencia 

3.4. Artículo 5: Establecimientos permanentes - Modelo convenio OCDE      

3.4.1. Concepto de EP 
3.4.2. Lugar fijo de negocio 
3.4.3. Agente dependiente vs agente independiente 
3.4.4. Impacto de BEPS en articulo

3.5. Artículo 7: beneficios empresariales - Modelo convenio OCDE    

3.5.1. Concepto de beneficios empresarial 
3.5.2. Obtención de beneficios empresarial por un establecimiento permanente 
3.5.3. Imputación de rentas a un establecimiento permanente 
3.5.4. Deducibilidad de gastos por un establecimiento permanente 

3.6. Artículo 10 y 11 - dividendos e intereses - Modelo convenio OCDE          

3.6.1. Concepto de dividendo 
3.6.2. Tributación de los dividendos 
3.6.3. Concepto de intereses 
3.6.4. Tributación de los intereses 

3.7. Artículo 12: cánones - Modelo convenio OCDE  

3.7.1. Concepto de royalties 
3.7.2. Tratamiento de la asistencia técnica y otros servicios inherentes. 
3.7.3. Tributación de los royalties 

3.8. Artículo 13: ganancias de capital - Modelo convenio OCD 

3.8.1. Concepto de ganancias de capital 
3.8.2. Tributación de las ganancias de capital 
3.8.3. Cláusulas de reorganización empresaria 

3.9. Métodos de exención e imputación en el modelo de convenio OCDE  

3.9.1. Método de exención 
3.9.2. Método de imputación 
3.9.3. Cláusula de tax sparing 

3.10. Cláusulas de limitaciones de beneficios y otras cláusulas en el modelo de convenio OCDE.

3.10.1. Introducción a las cláusulas de limitación de beneficios 
3.10.2. LOB clause - Propuesta del MLI 
3.10.3. Principle purpose test 
3.10.4. Cláusula de nación más favorecida

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